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深度阐述商业汇票贴现的处理手续,值得收藏!

2020-12-28 13:39每日一文 人已围观

摘要商业汇票的持票人向银行办理贴现必须是:在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织,与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系;必须提供与其直接前手之间的增值税发...

    商业汇票的持票人向银行办理贴现必须是:在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织,与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系;必须提供与其直接前手之间的增值税发票和商品发运单据复印件。
 
    符合条件的商业汇票的持票人或持未到期的商业汇票连同贴现凭证向银行申请贴现。贴现银行可持未到期的商业汇票向其他银行转贴现,也可向中国人民银行申请再贴现。贴现票据应做成转让背书,并提供贴现中请人与其直接前手之间的增值税发票和商品发运单据复印件。
 
    贴现期限从其贴现之日起至汇票到期日止。实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票前I日的利息计算。承兑人在异地的,贴现期限以及贴现利息的计算应另加3天的划款日期。
 
    贴现到期,贴现银行应向付款人收取票款。不获付款的,贴现银行应向其前手追索票款。贴现银行追索票款时可以从申请人的存款账户收取票款。
 
    存款人领购商业汇票,必须填写“票据和结算凭证领用单”并签章,签章与预留的银行签章应相符。存款账户结清时,必须将全部剩余空白商业汇票交回银行注销。
深度阐述商业汇票贴现的处理手续,值得收藏!

银行受理汇票贴现的处理手续:
    持票人持未到期的汇票向银行申请贴现时,应根据汇票填制贴现凭证,在第一联上按照规定签章后,连同汇票一并送交银行。银行信贷部门按照信贷办法和支付结算办法的有关规定审查,符合条件的,在贴现凭证“银行审批”栏签注“同意”字样,并由有关人员签章后送交会计部门。
 
    会计部门接到做成转让背书的汇票和贴现凭证,按照支付结算办法的有关规定审查无误,贴现凭证的填写与汇票核对相符后,按照支付结算办法有关贴现期限以及贴现利息的规定和规定的贴现利率计算出贴现利息和实付贴现金额。然后在贴现凭证有关栏上填上贴现率、贴现利息和实付贴现金额。
 
    第一联贴现凭证作贴现科目借方凭证,第二、三联分别作xx科目和利息收人科目的贷方凭证。其分录是:
    (借)贴现科目汇票户;
    (贷)xx科目持票人户;
    (贷)利息收人科目xx利息收人户。
 
    第四联贴现凭证加盖转讫章作收账通知交给持票人。
 
    第五联贴现凭证和汇票按到期日顺序排列,专夹保管。
 
贴现到期收回的处理手续:
    贴现银行作为持票人,在汇票背面背书栏加盖结算专用章并由授权的经办人员签名或签章,注明“委托收款”字样,填制委托收款凭证,在“委托收款凭据名称”栏注明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”以及其汇票号码连同汇票向付款人办理收款。对付款人在异地的,应在汇票到期前,匡算至付款人的邮程,提前办理委托收款。将第五联贴现凭证作第二联委托收款凭证的附件存放,其余手续比照发出委托收款凭证的手续处理。
 
    贴现银行在收到款项划回时,按照委托收款的款项划回的有关手续处理。其分录是:
    (借)联行来账或(借)辖内往来;
    (贷)贴现科目汇票户。
 

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