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深度解析:银行承兑汇票的基本管理,值得收藏!

2020-12-21 10:51银行承兑汇票 人已围观

摘要单从表象上来看,在银行整个经营过程中,银行承兑汇票是一种不掏钱的买卖。但就其实质而言,它的潜在风险与一般贷款的风险基本上是一样大。例如,当甲企业向银行申请承兑票据...

    单从表象上来看,在银行整个经营过程中,银行承兑汇票是一种不掏钱的“买卖”。但就其实质而言,它的潜在风险与一般贷款的风险基本上是一样大。例如,当甲企业向银行申请承兑票据500万元,期限为三个月,在此期间就承兑银行来说是不用掏钱的;票据到期日,如果甲企业账户只有300万元,这时为承付500万元的票款,承兑银行就必须给予贷款200万元;这样便从表外资产转为表内的风险贷款资产。可见,银行承兑汇票的管理要像贷款管理那样严格坚持一系列基本制度。

深度解析:银行承兑汇票的基本管理,值得收藏!
 
(一)坚持企业信用等级评审制度
    信用等级是企业为从银行获取授信额度所应具备的信用资格。这一资格的取得要根据企业经济实力、资金结构、经济效益、信誉状况及发展前景等项指标,并经会计事务所或审计事务所等社会中介机构对其年度各项报表的真实性核实后,报经有关权威机构进行测算、考核、评定后,才能予以承认。企业信用等级一经确定,即成为一定时期内(通常为一个年度)银行向其提供授信的参考依据。
 
等级评定的技术指标为:
    1.领导者素质,着重于领导者的经历、业绩、学历、能力;
    2.经济实力,主要考核其实有净资产、有形长期资产、人均实有净资产;
    3.资金结构,主要考核资产负债率、债务股权比率、流动比率、速动比率;
    4.经营效益,重点考核企业的应收账款、利润及资产利润率;
    5.信誉状况,主要考评企业的贷款质量、贷款利息支付,结算比例、存贷比例;
    6.发展前途,主要考虑企业的利润增长情况,市场预期状况、产品的竞争能力等,按照各项技术指标的得分总值,确定相应的信用等级。
 
    根据近几年来的操作实践,对一、二类企业银行可以给予核定一个年度内周转使用的授信额度,这个“额度”包括银行承兑汇票限额。银行办理承兑汇票的对象限定在一、二类企业,这样票据到期付款的把握性大。
 
(二)建立健全审查、审批制度
    银行办理承兑业务时,要视同流动资金贷款一样审查。即承兑前的调查,承兑时的审查及承兑后的跟踪调查三个部分。承兑前对承兑申请人的调查内容包括:
 
    1.调查申请人的资信情况。对承兑申请人资信状况的调查除了上述的信用等级评估内容外,还需了解该企业近期有无拖欠银行利息、透支记录、逾期贷款等行为。
 
    2.对企业凭以申请承兑的经济合同的有关事项进行调查。包括交易合同和交易发票的真实性、合法性及时效性;核实收款人是否已按合同规定发出商品,以防止企业套取银行信用;调查申请人购人的商品或原材料是否适销对路等。
 
    3.调查企业的经营状况及支付能力。主要是根据企业近期的有关报表的经济指标,了解其经营状况是否良好,在票据到期前有无可靠的资金来源(如销售货款回笼等)来保证票款的支付。
 
    在具体办理承兑手续时,承兑行除了对申请人提交的购销合同的真实性及合法性重新进行审查认定外,还需对申请人提交的营业执照、法人证明书、法人授权证明书及承兑申请书等认真、细致的审查。此外,还需审查抵押(质押)人或保证人是否已经填写具有法人代表签章的“抵(质)押承诺书”或“银行承兑保证书”,以及经办人对“承兑风险度”等指标计算的准确性,其他有关资料和手续是否齐全等。在确认符合承兑条件,各项手续齐全完备后,方可按规定的审批程序审批,并与申请人签订有关合同或承兑协议。
 
    汇票承兑后,信贷部门必须对承兑申请人的经营活动进行跟踪调查,密切关注申请人承兑期内的重大经营决策和重要经济活动,以防止因申请人经营风险造成到期不能按时支付票款,并督促申请人在汇票到期前将票据款项足额交存银行备付。万一发生企业到期不能支付票款的情况,需立即查明原因,商讨对策,并密切注视企业的资金动向,确保承兑行的损失控制在最小限度。
 
    承兑的审批制度主要是参照承兑行的贷款审批制度,按一定标准划分审批权限,明确职责权利,坚持集体决策和科学决策,减少决策风险。
 
(三)坚持总量控制制度
银行承兑汇票具有一般贷款的风险,因而必须实行总址控制。
    1.从商业银行全辖范围来看,承兑的余额一般应控制在其营运资金的一定比例以内,因为营运资金的多少反映了一个银行的总体风险承担能力。具体如何确定这一比例,应根据各行不同时期业务发展需要、资产的结构等实际情况而定。具体计算时,可对保证金的多少、有无抵押或担保等情况区别对待,或确定不同的权重,加权平均计算。
 
    2.从商业银行的分支机构来看,承兑总量的控制一般由其上级行根据所辖范围内的业务发展情况及所在地区的经济发展需要,按一定的标准将承兑限额分配下达,并可根据需要实行余额和增量双重控制。主要参考指标可考虑上年承兑余额、存贷款增量、资产质量等因素。
 
    3.从承兑行对单一客户的承兑总I来看,考虑到企业结算及多头开户等因素,对单一客户的承兑总量应与该企业在承兑行的销售收人归行额挂钩,以确保企业到期能按时付款。参照资产风险管理办法,承兑余额应该控制在承兑行营运资金总额的一定比例之内。
 
(四)完善日常管理制度
    银行承兑汇票的日常管理制度主要包括部门分工与协作制度及专人管理、专户监测制度两方面。从部门分工与协作制度来看,主要是明确各有关部门的职责权限,各部门既要合理分工,相互制约,又要加强协调,防止政出多门,避免使经办单位(人)无所适从。一般来讲,综合管理(计划)部门主要负责核定、下达和调整承兑总量,并对计划执行情况进行检查,及时反映执行中存在的问题;信贷部门主要是在职权范围内对企业的申请进行审查、审批,并具体办理有关手续;财会部门主要负责审查汇票和协议记载内容的完整性、使用对象的合规性以及是否经有权人审批等并办理有关会计手续等;统计部门负责对银行承兑汇票的业务量、垫支事项等及时、准确、全面地进行统计和上报;稽核部门负责定期或不定期对银行承兑汇票的承兑情况进行检查稽核,及时发现和纠正业务操作中的违规行为。
 
    专人管理、专户监测制度主要是指各经办单位及上级各主管部门都要指定专人办理和管理银行承兑汇票业务,防止互相推脱和不负责任。经办行或办事处(分理处)应对承兑申请人的有关情况建立专户,逐笔、逐户落实承兑的管理工作,密切注视承兑申请人的生产经营活动和资金流向,遇有异常情况,立即报有关领导和上级主管部门,以便及时研究对策,采取措施.确保有效控制承兑风险。
 
    此外,银行承兑汇票的日常管理工作还包括对空白承兑汇票和作废的银行承兑汇票的管理,由财会部门按照空白重要凭证的管理办法及其他有关管理办法加强管理。
 

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