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收款单位出票的银行承兑汇票的承兑处理程序!

2020-12-22 11:32银行承兑汇票 人已围观

摘要话说收款单位出票的的话,银行承兑汇票的承兑处理程序是怎样的呢?收款单位向付款单位发出汇票,经付款单位认可,付款单位向其开户银行申请承兑。银行办理承兑,汇票到期应由...

    话说收款单位出票的的话,银行承兑汇票的承兑处理程序是怎样的呢?收款单位向付款单位发出汇票,经付款单位认可,付款单位向其开户银行申请承兑。银行办理承兑,汇票到期应由承兑银行支付票款。

收款单位出票的银行承兑汇票的承兑处理程序!
 
(一)出票
    收款单位按债权、债务双方协定的内容,在银行承兑汇票上逐项填写签发日期、收付款人全称、账号及开户银行、汇票金额、到期日、交易合同号码等,并在“出票人签章处”加盖印章。
 
(二)申请承兑
    付款单位审核同意各项内容后即向其开户银行申请承兑。
 
(三)订立承兑协议
    付款单位向其开户银行申请承兑时,应在汇票第一、二联上注明承兑银行名称及申请日期,并在“承兑申请人盖章处”盖章,同时填制一式三联“银行承兑协议”随同第一、二、三联汇票及购销合同送交银行信贷部门,承兑银行在审核汇票所依据的商品交易符合国家政策规定,且申请人信誉良好,到期支付票款的资金来源有保证等内容后,决定同意受理承兑,即与承兑申请人订立银行承兑协议。在承兑协议中,规定承兑申请人必须遵循的各项条款及经济责任。
 
(四)担保
    承兑银行认为有必要时,可要求承兑申请人寻觅担保人,并在承兑协议上签章,保证承兑申请人严格执行承兑协议所规定的各项条款。承兑申请人违约时,承兑银行有权从担保人银行账户中扣收票款、利息、罚息等,直至扣清为止。
 
(五)承兑
    完成担保手续后,承兑银行的信贷部门将承兑协议第一联留存,另一联及副本与三联汇票一并交银行会计部门。会计部门接到汇票和承兑协议,应对汇票、协议进行严格审核,汇票必须记载的事项是否齐全,出票人的签章是否符合规定,出票人是否开立存款账户,汇票记载的出票人名称、账号是否相符,汇票是否是统一规定印制的凭证。审核无误后,在三联汇票上注明承兑协议编号及承兑日期,并在第二联“承兑银行盖章处”加盖汇票专用章并由授权的经办人签名或盖章。由出票人提示承兑的,将第二、三联汇票连同第一联承兑协议交给出票人;由持票人提示承兑的,将第二联汇票交给持票人,第三联汇票、第一联承兑协议交给出票人。
 
(六)支付承兑手续费
    承兑银行按票面金额一次性向承兑申请人收取万分之五的承兑手续费,不足十元的按十元计收,然后另填制两联借、贷方传票,凭以登记“应收承兑汇票款”和“承兑汇票”科目,将第一联汇票卡片和承兑协议副本专夹保管,以便随时核对卡片是否相符,及承兑资金到期情况。收取承兑手续费的会计分录为:
    借:XX存款—承兑申请人户,
    贷:xx营业收人—手续费收人户,
 
(七)传递汇票
    承兑申请人将已办理银行承兑的汇票送交收款人。
 
(八)交付票款
    汇票到期日承兑银行收取票款,具体做法是:由承兑银行按汇票金额填制一联特种转账收人传票和两联特种付出传票(其中一联代付款凭证,另一联代支款通知),凭以从承兑申请人账户中将票款划出,划到应解汇款及临时存款科目暂存。会计分录为:
    借:XX存款—承兑申请人户,
    贷:应解汇票款及临时存款—承兑申请人户。
 
    若汇票到期承兑申请人账户存款不足,应按存款户余额填制两联特种转账付出传票(其中一联为支款通知),再填制两联逾期贷款户的特种转账付出传票(其中一联为支款通知)。会计分录为:
    借:XX存款—承兑申请人户(存款余额),
       XX贷款—承兑申请逾期贷款户(不足部分),
    贷:应解汇票及临时存款—承兑申请人户(全额),
    (将不足部分转人逾期贷款户后每天按0.5%计收利息)。
 
(九)委托收款
    汇票到期,收款单位将汇票等文件送交其开户行,委托开户银行向承兑银行收取票款,款项应在收妥后,才能记人收款单位账户。
 
    收款人或传票人应通过其开户银行采取委托收款方式向承兑银行提示付款。承兑银行接到收款人开户银行委托收款提示后,办理转账,会计分录为:
    借:xx存款—付款人,。
    贷:联行往账(或分辖往来)。
    待承兑银行划来款项后,收款单位开户银行办理转账,会计分录为:
    借:联行来账(或分辖往来),
    贷:XX存款—收款人户。
 
    对1997年6月I日起之后仍签发旧版银行承兑汇票的,应由收款人或持票人直接向承兑银行提示付款。
 
(十)收妥人账
    收款人开户银行通知收款人,票款已收受人账。
 

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