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浅析再贴现办理环节之金额发放及资金回收!

2021-01-05 10:33银行承兑汇票 人已围观

摘要在上文中,小编和大家分享了商业汇票再贴现办理环节中的申请、审批环节。今天将重点为大家讲讲再贴现办理环节中的金额发放及资金回收。 一、再贴现资金的发放 会计部门在接到...

    在上文中,小编和大家分享了商业汇票再贴现办理环节中的申请、审批环节。今天将重点为大家讲讲再贴现办理环节中的金额发放及资金回收。

浅析再贴现办理环节之金额发放及资金回收!
 
一、再贴现资金的发放
    会计部门在接到货币信贷部门的再贴现额度通知书和所附文件资料后,应对文件资料的具体内容进行审核:
    1.汇票内容是否完整,要素是否齐全,日期是否有效,内容有无涂改,出票人、承兑人、背书人签章是否齐全。
 
    2.汇票大小写金额是否相符,与汇票的压数金额是否一致,使用的压数机及字体是否准确真实。
 
    3.承兑银行的印章是否真实。
 
    4.再贴现凭证与汇票、再贴现申请书的有关内容核对是否相符,再贴现凭证上加盖的印鉴是否相符。
   
    会计部门在审核无误后,按规定的再贴现率计算出再贴现利息和实付再贴现金额。计算方式:
    再贴现利息=汇票金额*再贴现天数*(月再贴现率/30天);
    实付再贴现金额=汇票金额-再贴现利息。
 
    会计部门计算出实际再贴现金额后即可办理划付手续。其会计分录为:
    借:再贴现—xx银行再贴现户;
    贷:xx银行存款户;
    贷:利息收人--再贴现利息收入户。
 
    商业银行收到中央银行再贴现凭证后.应及时人账,其会计分录为:
    借:存放中央银行款项;
    贷:金融机构往来支出--中央银行往来利息支出户;
    贷:贴现--再贴现户。
 
二、再贴现资金收回
    1.再贴现到期前,贴现银行提前二至三天到中央银行取回即将到期的汇票,核销票据交接登记簿(或收回借条),并向承兑人发出委托收款凭证。款项划回后,会计分录为:
    借:联行来账或分行辖内往来;
    贷:其他应付款--商业汇票再贴现户。
 
    2.贴现银行应在再贴现贷款前做好资金头寸匡算工作,并于再贴现到期日,在中央银行存款账户上留足资金,保证再贴现资金的到期归还。再贴现到期日,中央银行直接从贴现银行账户上收回再贴现资金。其会计分录为:
    借:xx银行存款户;
    贷:再贴现--xx银行再贴现户。
 
    贴现银行接到中央银行收取再贴现款项的书面通知或有关扣款凭证时,其会计分录为:
    借:贴现--再贴现户;
    贷:存放中央银行款项。
 
    再贴现贷款归还后,应及时注销再贴现台账,确保再贴现台账与中央银行账务的准确一致。
 
    3.再贴现到期日,贴现银行在中央银行存款账户余额不足支付时,除对可支付的余额办理收回手续外,不足支付的部分自动转人逾期贷款户,按逾期贷款处理,其会计分录为:
    借:xx银行贷款户--逾期贷款户;
    借:xx银行存款户;
    贷:再贴现--xx银行再贴现户。

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