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银行承兑汇票的接收和保管、运用及盘点!

2021-04-16 16:53银行承兑汇票 人已围观

摘要在现代企业迅猛发展,资金流转增量加速,企业筹资艰难的情况下,银行承兑汇票作为重要的结算手段和融资工具,因其灵活性、普遍性、及时性,而逐渐为广大企业所乐用。接下来,小...

    在现代企业迅猛发展,资金流转增量加速,企业筹资艰难的情况下,银行承兑汇票作为重要的结算手段和融资工具,因其灵活性、普遍性、及时性,而逐渐为广大企业所乐用。接下来,小编和大家分享一下银行承兑汇票的接收和保管、运用及盘点。感兴趣的朋友不妨耐心往下阅读:
银行承兑汇票的接收和保管、运用及盘点!
 
银行承兑汇票的接收和保管:
    (1)在大中型企业,银行承兑汇票的接收量较大,接收时,要看清票据是否正规.内容是否完备,印章是否清晰,最近转让者是否背书签章。必要时还要验证转让者的身份证件或企业营业执照副本。对不具备承兑银行资格的银行承兑汇票和非金融机构的承兑汇票要慎重对待,承兑银行首先是特合《商业银行法》规定的银行,其次是参加全国联行或省辖联行(限省内使用)的银行。还应按照《商业银行法》的规定严格审查承兑汇票的使用人资格.即“国有企业、股份制企业、集体所有制企业、供销合作社以及三资企业之间根据购销合同进行的商品交易,可以使用银行承兑汇票,其他法人和个人不得使用银行承兑汇票"。
 
    (2)票据接收人不能兼管票据的保管和运用,否则将会出现误拿、丢失、混乱、记忆不清、内控不严、营私舞弊等现象。办理票据转让、贴现、进帐等工作的会计人员也不能兼当票据保管人。在会计人员做完票据入帐凭证后,保管人员应在凭证上签字,发生丢失由保管人员负责。承兑汇票应视同现金存人保险柜内,钥匙不要乱放,密码不能随意示人。若保管人员因事外出时间较久,需要将票据清点清楚(包括汇票金额、汇票号码、汇票最后付款人、到期日等),以书面形式,双方签章,作为暂时移交清单,以划清责任。
 
    (3)保管人员要建立银行承兑汇票备查台帐,详细列明承兑申请人、最后付款人、票据金额、出票日期、到期日、票据号码、收到日期、交易合同号、承兑银行、承兑银行号码、减少方式(包括转让、贴现、进帐、退回等)及当事人签字和相应银行、减少日期等,工作再繁忙,也要逐项登记清楚。保管人员见到减少票据的会计凭证后,应看清与减少的票据是否相符,然后,由收取票据人在凭证上签字,方可付出承兑汇票。
 
银行承兑汇票的运用和盘点:
    (1)不同面额、不同到期日的承兑汇票,企业应根据资金需求情况进行转让、进帐或贴现。根据银行的现行政策,到期后的承兑汇票如未及时交到银行办理进帐手续,银行将不再受理。因此,保管人员要经常查看是否有到期的承兑汇票。如果办理贴现,一定耍银行当事人员出具收取承兑汇票的证明或在银行承兑汇票备查台帐上签字。如果将票据进行转让,一定要先将票据背书,并要票据接收人出具正式收据,列清票据金额、到期日、上一背书人和票据号码。无论收进还是转出承兑汇票,相关人员都要看清票据金额,尤其是大写金额是否和小写金额相符。
 
    (2)承兑汇票需要经常盘点,以核对帐实是否相符。但由于票据转出的多样化,不可能将每笔减少的承兑汇票随时反映在“应收票据”帐目上。在收到和转出票据时,一定要在会计凭证摘要上标明最后付款人、到期日和票据金额,以便在对帐时有线索可查。如将承兑汇票拿去银行贴现或进帐,应在备查台帐上特别标明。盘点时,承兑汇票库存余额应等于“应收票据”明细帐的借方余额,减去贴现和进帐还未办理会计凭证减少业务的承兑汇票金额。需要指出的是,如票据因故退回,一定要作冲减“应收票据”,否则,“应收票据”的借方金额也会大于贷方金额。

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