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分析研究银行承兑汇票业务存在的主要问题!

2021-02-05 14:37银行承兑汇票 人已围观

摘要话说最近一些年来,随着银行承兑汇票业务的迅猛发展,暴露的问题越来越多,银行承兑汇票案件时有发生,我国银行承兑汇票发案率及金额逐年上升,涉案金额巨大,至2020年末我国银...

    话说最近一些年来,随着银行承兑汇票业务的迅猛发展,暴露的问题越来越多,银行承兑汇票案件时有发生,我国银行承兑汇票发案率及金额逐年上升,涉案金额巨大,至2020年末我国银行承兑汇票案件涉案金额占全部涉案金额的51.59%,部分案件经济损失惨重,严重损害了商业银行的声誉,危及到资金安全。接下来小编将近几年来银行承兑汇票案件发生的情况及业务发展中存在的问题进行认真分析研究。

分析研究银行承兑汇票业务存在的主要问题!
 
1.贸易背景不真实
    由于部分银行业金融机构办理票据业务把关不严,一些企业受利益驱动因素影响,或者银企勾结,利用虚假增值税发票和合同等办理银行承兑汇票业务,严重扰乱了经济金融秩序。
 
    一是办理银行承兑汇票业务企业未提供增值税发票,据不完全统计,银行承兑汇票业务中未提供增值税发票的占该项业务总笔数和金额分别达31.53%、25.97%。
 
    二是签发银行承兑汇票承兑金额超出增值税专用发票金额。
 
    三是购销合同内容与增值税专用发票不对应。
 
    四是时间不一致,企业提供的增值税专用发票时间早于合同签订时间,贴现申请人提供的增值税专用发票日期与前手的购销合同签订日期、增值税专用发票日期与银行承兑汇票背书转让时间不吻合。
 
    五是办理部分银行承兑汇票存在无效购销合同
 
    六是同一张增值税专用发票,在贴现业务中重复使用
 
    七是贴现业务未提供购销合同等。
 
2.信货管理不严格
    部分银行金融机构认为银行承兑汇票业务是一种低风险信贷业务,未严格执行信贷业务管理规定,使银行承兑汇票业务风险加大,承兑垫款增加,形成不良资产。
 
    一是授信管理不严,对企业银行承兑汇票授信中违规免除担保,为未分配授信额度的集团成员办理银行承兑汇票业务,对个别企业超授信额度办理银行承兑汇票等。
 
    二是以贷款支付保证金和到期银行承兑汇票票款。
 
    三是对贴现资金使用监控不到位.贴现资金流回出票人。
 
    四是对企业监控不力,对企业风险预测不足、承兑后对企业销售货款的回笼资金没有监控、对企业突发性变化信息捕捉不灵,导致风险控制不力,形成垫款
 
    五是长期为偿债能力不足的企业滚动签发银行承兑汇票,形成垫款风险。
 
    六是承兑业务后续跟踪检查不落实,未定期对企业汇票用途、生产经曹、汇票项下的商品交易情况有效的跟踪检查。
 
3.违规操作时有发生
    部分银行金融机构风险意识淡薄,办理承兑汇票业务未严格按照承兑汇票业务管理办法及有关规定进行操作,存在操作风险,导致案件发生。
 
    一是未严格执行贴现查询制度,见票即贴,查询票据真伪在后,甚至在未见票情况下,仅凭业务员电话和传真就办理贴现,无法控制假票风险。
 
    二是信贷部、客户部、会计部门办理票据业务的职责不明确,未能承担相应的审核责任。
 
    三是一人包办所有事务,“一手清”现象时有发生。
 
    四是违反信贷管理操作流程,在资料不完整、贸易背景未审查、审批手续不齐全情况下签发银行承兑汇票。
 
    五是部门领导和单位主管未严把票据业务的管理、监督和检查关。
 
    六是违反印、押、证管理规定,空白银行承兑汇票保管、领用、销毁管理不严,未按照规定使用印章等。
 
4.内部控制薄弱
    部分金融机构由于内部控制薄弱,难以对票据业务风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正,导致票据风险的产生。
 
    一是现有承兑、贴现、转贴现业务的法律及规章制度不够完善,《票据法》、《商业汇票承兑、贴现与再贴现管理暂行办法》等票据法规中,没有涉及提供虚假增值税发票复印件套取贴现资金的行刑事责任,亦未明确迫究其法律责任,导致出票人、持票人等相互串通套取银行贴现资金,却不承担任何法律责任。
二是未按内控要求建立合理、明确、具体的业务操作流程。
 
    三是未建立票据业务相关岗位、部门之间相互制约的工作关系,相互兼职现象较多。
四是事后监督不力,个别银行未设立事后监督岗或者形同虚设,次日未对前天发生的会计业务进行全面检查,也未按月进行账账、账据、账实、账款和内外账的全面核查。
 
    五是未建立承兑、贴现、转贴现业务统计数据与会计数据、管理台账定期核对制度。
 
    六是内部审计部门、业务管理部门、外部机构对承兑、贴现、转贴现业务的检查监督不够。
 
    七是风险监控手段科技含量较低,票据业务主管部门无法实现对每笔业务全程、实时监控,不能及时进行风险预警。
 
5.票据业务盲目扩张
    部分商业银行将银行承兑汇票业务视为“低风险”业务而盲目发展,对业务规模和发展速度进行专项考核,甚至不惜放低标准四处揽票,银行承兑汇票业务出现超常规发展,超过了当地经济发展水平,严重违背了审慎经营原则,致使承兑垫款余额、不良占垫款总额比率逐年上升。导致银行承兑汇票业务超常规发展的主要原因是银企对银行承兑汇票业务各有所需。
 
    一是商业银行系统内资金定价办法变化,加大了商业银行经营压力,票据贴现成为新的利润增长点,据不完全统计,票据贴现利润占全部总利润30%左右。
 
    二是信贷投放渠道狭窄,银行承兑汇票贴现成为扩大信贷投放、获取较高收益的主打信贷品种。
 
    三是发展银行承兑汇票业务能提高业绩,改善资产结构。票据贴现纳人信贷规模,发展银行承兑汇票业务既扩大了信贷规模,又对不良贷款起到稀释作用,个别地区票据贴现占新增贷款80%以上。
 
    四是票据贴现成为企业融资重要渠道,商业银行信贷,管理较严,申请新贷款较困难,票据融资较容易,且利率比贷款低3一5个百分点,票据贴现市场需求很大。
 
    商业银行应认真吸取和总结我国银行承兑汇票案件的教训,建立健全完善银行承兑汇票业务各项规章制度,严格操作流程,切实加强银行承兑汇票业务的管理,全面提升内控和风险管理水平,防范和控制银行承兑汇票业务风险,促进票据业务健康发展。本文针对银行承兑汇票存在的一系列问题,对政策建议进行了认真的思考。
 

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